增值税最新政策2021 2021年土地增值税是否有调整 2021年最新增值税税率

大家都知道我国白熊资讯网国土面积很大，在中国的国土上每一寸土地都是需要征收土地增值税的，2021年税务部门对土地增值税做了新的调整，那么增值税最新政策2021是什么？2021年土地增值税是否有调整？2021年最新增值税税率是多少？一起来了解一下吧！

增值税最新政策2021

财政部16日消息，为支持企业改制重组，优化市场环境，财政部、税务总局近日发布公告，自2021年1月1日至2023年12月31日，继续实施企业改制重组有关土地增值税政策。

这4类改制重组企业免征土地增值税！

1.第一类

企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(下称“房地产”)转移、变更到改制后的企业。“整体改制”是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。

2.第二类

按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业。

3.第三类

按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业。

4.第四类

单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业。

公告明确，上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。另外，改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时，对“取得土地使用权所支付的金额”，按照改制重组前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用确定；经批准以国有土地使用权作价出资入股的，为作价入股时县级及以上自然资源部门批准的评估价格。按购房发票确定扣除项目金额的，按照改制重组前购房发票所载金额并从购买年度起至本次转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额，购买年度是指购房发票所载日期的当年。

2021年最新增值税税率

更新时间：8月10日，增值税税率：13％，9％，6％

税务总局公告2021年第7号，明确：小规模3%减按1%优惠政策，延长至2021年12月31日。

1、税率13%

纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者ZuEIHneGP进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

2、税率9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

饲料、化肥、农药、农机、农膜；

国务院规定的其他货物。

3、税率6%

纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

4、税率0

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

5、税率0

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

6、以下13%税率货物

易与农产品等9%税率货物混淆

以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

各种蔬菜罐头。

专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

中成药。

锯材，竹笋罐头。

熟制的水产品和各类水产品的罐头。

各种肉类罐头、肉类熟制品。

各种蛋类的罐头。

酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

洗净毛、洗净绒。

饲料添加剂。

用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

7、增值税征收税率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

2021年核定征收还能继续核定吗？2022年呢？

现在很多企业都在通过地方园区的个人独资企业申请核定征收，然后承接分包业务，降低综合的税负率，相信不少企业也都收到了较好的效果，但随着当前各地政策的变动，很多老板也都随时//www.czybx.com在关注政策的延续性，稳定性，有的还没有注册企业的老板也在考虑中。比如今年政策变动那么多大，还能核定下来吗？今年用了明年还可以核定吗等等问题。

其实核定征收现在的状况大家都在看在眼里的，也能从中总结出一个信号，那就是核定征收随着国家税制的改革，税务系统，监管系统的升级，肯定是会收紧的，至少对于核定征收的审批管理等会严格起来，所以不至于全面取消，企业只要符合情况，正常白熊资讯网合理的经营都没什么问题的。

所以目前核定征收还是有地区可以申请到的，今年设立企业即可申请按照核定征收计征所得税，至于2022年的情况，只要不全面取消，部分地区也是没有问题的。

因为现在有些地区核定征收做的比较久了，园区企业数量庞大，基本全是个独类型的企业，如果还是全部按照核定征收，多少有点不合理，所以需要进行调整，要么是取消部分企业的核定征收，如有的企业已经做了好几年了，有了一定的经营规模，也应该建立完善的财务制度进行查账了。

如都了解的上海地区的核定征收，2021年新设立的企业本年度就不能申请核定征收，必须要等到次年也就是2022年才可以申请核定征收，且一般纳税人的核定征收全部取消。

而比如当前河南，重庆等地的核定征收还可以继续申请，设立企业的本年度就可以申请到核定征收，核定征收的方式也分为了几种不同的方式核定，主流还是按照10%的应税率核定，然后再对照五级超额累进税率计算个人所得税。如销售额100万，成本费用票若干，核定后的应纳税所得额则是10万，对应的税率则为20%，速算扣除数为1.05万，实际个税则为0.95万，这种形式的核定，销售额500万以内的情况，综合个税率在0.5%-2.19%之间。

部分是按照固定税率核定的，如直接按照销售额0.6%、1%或1.5%核定经营所得税，直接计算出个税。

两种方式都是可行的，当前个人独资企业正常开票还需要缴纳增值税和附加税，增值税的征收率目前为1%的优惠税率，专票和普票都可以开，开普票还能享受季度45万的免征政策。

还有一种方式也可以解决费用票缺乏的问题，如个人业务模式不能开票，可在部分税源地申请代开，按照0.5%的经营所得核定个税，增值税1www.czybx.com%，附加税0.06%，综合2%左右即可完税，但代开只能开普票，作为费用成本票入公司账，税前抵扣是完全没问题的。

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